איך מחשבים מס הכנסה בישראל?

מס הכנסה בישראל מחושב לפי מדרגות מס פרוגרסיביות. על הכנסה עד 7,010 ₪ לחודש מס של 10%, בין 7,010 ל-10,060 — 14%, בין 10,060 ל-16,150 — 20%, בין 16,150 ל-21,410 — 31%, בין 21,410 ל-44,550 — 35%, ומעל 44,550 — 47%. מסכום המס מנוכות נקודות זיכוי (שווי כל נקודה: 242 ₪ לחודש).

מה זה נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי הן הנחה ממס הכנסה שניתנת לכל תושב ישראל. שווי נקודת זיכוי אחת עומד על 2,904 ₪ לשנה, כלומר 242 ₪ לחודש. כל אזרח ישראלי מקבל לפחות 2.25 נקודות זיכוי. נשים מקבלות נקודה נוספת (סה"כ 2.25 בדרך כלל), ויש תוספות נוספות להורים, לנכים ועוד.

כמה מנכים לביטוח לאומי?

ביטוח לאומי מנוכה מהשכר בשתי מדרגות: על חלק השכר עד 6,331 ₪ — שיעור מופחת של 3.5%, ועל החלק שמעל 6,331 ₪ עד התקרה (כ-47,465 ₪) — 12%. בנוסף מנוכה ביטוח בריאות בשיעור 3.1% על כל השכר (עם מדרגה דומה).

האם הפנסיה מחושבת לפני מס?

כן. הפרשות עובד לפנסיה מנוכות מהשכר הברוטו לפני חישוב מס הכנסה, עד לתקרה המוכרת. המשמעות היא שההפרשה לפנסיה מקטינה את הכנסתכם החייבת במס ומפחיתה את מס ההכנסה שתשלמו.

מה ההבדל בין עלות מעסיק לברוטו?

עלות מעסיק גבוהה יותר מהשכר הברוטו. המעסיק משלם בנוסף לשכר הברוטו: הפרשות מעסיק לפנסיה (6.5-7.5%), הפרשות לקרן השתלמות (7.5%), דמי ביטוח לאומי מעסיק (כ-3.55-7.6%), חופשה, מחלה ועוד. בסה"כ עלות המעסיק יכולה להיות גבוהה ב-25-35% מהשכר הברוטו.

איך מחשבים קרן השתלמות?

קרן השתלמות מופרשת גם על ידי העובד וגם על ידי המעסיק. העובד מפריש בדרך כלל 2.5% מהשכר, והמעסיק 7.5%. לאחר 6 שנות חיסכון, הקרן פטורה ממס על הרווחים ועל הפדיון. ההפרשה של המעסיק (עד 4.5% מהתקרה) גם פטורה ממס הכנסה לעובד.

מתי משלמים מס עושר?

ישראל אינה גובה מס עושר (wealth tax) ישיר על השכר. עם זאת, מי שמרוויח מעל 44,550 ₪ לחודש משלם מדרגת מס הכנסה עליונה של 47%. בנוסף, קיים מס יסף (על-פי-רב) בשיעור 3% על הכנסה שנתית העולה על כ-721,560 ₪ (נכון ל-2025).

מחשבון שכר נטו — כמה נשאר מהמשכורת?

חשבו בדיוק כמה כסף יגיע לחשבון שלכם לפי שכר ברוטו, נקודות זיכוי, פנסיה וקרן השתלמות — לפי מדרגות המס לשנת 2025.

1 הזינו את הנתונים שלכם

שכר ברוטו (₪)

נקודות זיכוי (ברירת מחדל: 2.25)

הפרשה לפנסיה — עובד (%) (ברירת מחדל: 6%)

קרן השתלמות — עובד (%) (ברירת מחדל: 2.5%)

שכר נטו משוער

מתוך ברוטו של — % ניכויים

מס הכנסה

ביטוח לאומי

ביטוח בריאות

הפרשות עובד

פירוט מלא

סעיף	סכום (₪)	אחוז מברוטו
שכר ברוטו		100%
מס הכנסה
ביטוח לאומי
ביטוח בריאות
פנסיה (עובד )
קרן השתלמות (עובד )
שכר נטו

* החישוב הוא הערכה בלבד בהתאם למדרגות המס לשנת 2025. ייתכנו הבדלים בגין הטבות מס נוספות, פטורים, או מצב משפחתי. לחישוב מדויק פנו ליועץ מס.

₪

הזינו שכר ברוטו לחישוב מיידי

איך חישבנו?

מדרגות מס הכנסה 2025

מדרגה	טווח הכנסה חודשית	שיעור מס
1	₪0 – ₪7,010	10%
2	₪7,010 – ₪10,060	14%
3	₪10,060 – ₪16,150	20%
4	₪16,150 – ₪21,410	31%
5	₪21,410 – ₪44,550	35%
6	מעל ₪44,550	47%

סדר החישוב

מחושבות הפרשות עובד לפנסיה ולקרן השתלמות מהשכר הברוטו.
מחושב מס הכנסה לפי מדרגות על הכנסה חייבת (ברוטו פחות פנסיה עד תקרה).
מנוכות נקודות הזיכוי (כל נקודה = ₪242 הפחתת מס לחודש).
מחושב ביטוח לאומי: 3.5% על חלק עד ₪6,331, ו-12% על החלק שמעל.
מחושב ביטוח בריאות: 3.1% על חלק עד ₪6,331, ו-5% על החלק שמעל.
שכר נטו = ברוטו פחות כל הניכויים לעיל.

מדריך מלא: מס הכנסה ושכר בישראל 2025

בישראל, כמו ברוב המדינות המפותחות, שיטת מיסוי ההכנסה מהשכר היא פרוגרסיבית — כלומר, ככל שמרוויחים יותר, שיעור המס השולי על כל שקל נוסף עולה. זהו עקרון המבטיח שנטל המס מתחלק בצורה יחסית לפי יכולת התשלום.

מה כולל שכר ברוטו?

השכר הברוטו הוא השכר המוסכם עם המעסיק לפני כל ניכוי. הוא כולל בדרך כלל את השכר הבסיסי, תוספות שונות (ותק, תפקיד), ולעיתים גם בונוסים ומענקים. חשוב להבין שמה שרשום בתלוש השכר כ"שכר ברוטו" הוא הבסיס לחישוב כל הניכויים.

נקודות זיכוי — הטבת המס הישראלית

אחד המאפיינים הייחודיים של מערכת המס הישראלית הוא נקודות הזיכוי. כל תושב ישראל זכאי למספר נקודות בסיסיות — 2.25 לגבר ו-2.25 לאישה (עם נקודה נוספת לאישה עובדת). ערך של נקודת זיכוי אחת עומד על ₪2,904 לשנה, כלומר ₪242 לחודש.

המשמעות: אם צברתם 2.25 נקודות, המס החודשי שלכם יופחת ב-₪544.50. זו הנחה ישירה מהמס — לא מהכנסה. מי שמגיע לניכוי מס של פחות מסכום הזיכוי, למעשה לא ישלם מס כלל.

ביטוח לאומי וביטוח בריאות

מלבד מס הכנסה, מנוכים מהשכר דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. אלו מועברים למוסד לביטוח לאומי ומממנים מגוון שירותים: קצבת זקנה, דמי אבטלה, גמלאות נכות, קצבאות ילדים, ועוד. שיעורי הניכוי לעובד שכיר כוללים מדרגה מופחתת על החלק הנמוך של ההכנסה.

פנסיה חובה בישראל

מאז 2008, קיימת חובת פנסיה לכל שכיר. העובד מפריש לפחות 6% מהשכר, והמעסיק מוסיף 6.5% (תגמולים) ועוד 8.33% כפיצויים. ההפרשה לפנסיה מוכרת כהוצאה לצורכי מס עד לתקרה מסוימת, מה שמקטין את ההכנסה החייבת.

קרן השתלמות — חיסכון נטול מס

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון ייחודי לישראל המאפשר חיסכון פטור ממס. העובד מפריש 2.5% מהשכר, והמעסיק 7.5%. לאחר 6 שנות חיסכון, ניתן למשוך את הכסף פטור ממס רווח הון — הטבה עצומה. גם הפרשת המעסיק (עד 4.5% מהתקרה) אינה נחשבת כהכנסה חייבת לעובד.

עלות מעסיק מול שכר ברוטו

חשוב לדעת שהמעסיק משלם הרבה מעבר לשכר הברוטו שלכם. עלות המעסיק כוללת הפרשות סוציאליות (פנסיה, קרן השתלמות, ביטוח לאומי מעסיק), ימי חופשה, ימי מחלה, ועוד. בסה"כ עלות המעסיק גבוהה לרוב ב-25% עד 35% מהשכר הברוטו.

טיפים להגדלת השכר נטו

בדקו את נקודות הזיכוי שלכם — הורים, נשואים, לאחר לידה, תושבי אזורי עדיפות לאומית — כולם זכאים לנקודות נוספות.
הגדילו הפרשה לפנסיה — כל שקל נוסף שמפרישים מקטין את ההכנסה החייבת.
קרן השתלמות — ודאו שאתם מפרישים ומנצלים את הטבת המס המדהימה שלה.
פנו ליועץ מס — לעיתים החזר מס מגיע אוטומטית בשל הוצאות מוכרות שלא דווחו.

שאלות נפוצות

שכר ברוטו הוא השכר המלא לפני כל ניכויים — מה שרשום בחוזה העבודה. שכר נטו הוא מה שמגיע בפועל לחשבון הבנק לאחר ניכוי מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות והפרשות לפנסיה.

מס הכנסה מחושב לפי מדרגות פרוגרסיביות. על הכנסה עד 7,010 ₪ — 10%, עד 10,060 — 14%, עד 16,150 — 20%, עד 21,410 — 31%, עד 44,550 — 35%, ומעל — 47%. מסכום המס מנוכות נקודות הזיכוי (242 ₪ לנקודה לחודש).

נקודות זיכוי הן הנחה ישירה ממס הכנסה. שווי נקודה אחת הוא 2,904 ₪ לשנה (242 ₪ לחודש). כל אזרח ישראלי מקבל לפחות 2.25 נקודות, ויש תוספות להורים, לנשים עובדות, לנכים, ועוד.

ביטוח לאומי מנוכה בשתי מדרגות: 3.5% על חלק עד 6,331 ₪, ו-12% על החלק שמעל. בנוסף, ביטוח בריאות מנוכה בשיעור דומה. בסה"כ הניכוי לביטוח לאומי ובריאות נע בין 3.5% ל-17% בהתאם לגובה השכר.

כן. הפרשות עובד לפנסיה מנוכות מהשכר הברוטו לפני חישוב מס הכנסה (עד לתקרה המוכרת). משמעות הדבר היא שהפרשה לפנסיה מקטינה את ההכנסה החייבת במס.

עלות המעסיק גבוהה ב-25%–35% מהשכר הברוטו. המעסיק משלם: הפרשות לפנסיה (6.5–7.5%), קרן השתלמות (7.5%), ביטוח לאומי מעסיק, ופיצויים (8.33%). השכר הברוטו שלכם הוא רק חלק מהעלות הכוללת.

העובד מפריש 2.5% מהשכר, והמעסיק 7.5%. לאחר 6 שנים ניתן למשוך את הכסף פטור ממס. הפרשת המעסיק עד 4.5% פטורה ממס הכנסה לעובד — זו הטבה שוות ערך של אלפי שקלים בשנה.

ישראל אינה גובה מס עושר ישיר על שכר. עם זאת, מי שמרוויח מעל 44,550 ₪ לחודש משלם מס של 47%. בנוסף, קיים מס יסף של 3% על הכנסה שנתית מעל כ-721,560 ₪ (נכון לשנת 2025).